Правовые формы безналичных расчетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Основными нормативными документами, регулирующими безналичные расчеты в Республике Беларусь являются Банковский кодекс Республики Беларусь, «Инструкция о банковском переводе», утвержденная Постановлением правления НБ РБ от 29.03.2001 г. № 66, Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 26.06.2000 г. № 359 и др. В наличном обороте используются банкноты (банковские билеты) и монеты, он включает платежи, в основном связанные с доходами и расходами населения.

Преобладающим является безналичный денежный оборот, т.е. совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег в виде записей на соответствующих счетах клиентов в банках или на счетах банков в центральном банке. Статьями 197—212 Банковского кодекса предусмотрен порядок заключения, расторжения по договору текущего (расчетного) банковского, временного, корреспондентского, благотворительного счетов.

Основу системы безналичных расчетов составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчетно-денежная документация. Счет в банке открывается предприятию (клиенту) для: хранения его денежных средств; зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца; перечисления денежных средств по указанию владельца счета; выдачи денежных средств владельцу счета. Владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободное денежные средства, находящиеся на счете, по условию банка, получая за это вознаграждение в виде процентов от суммы остатка. Размер процентов регулируется законодательством РБ или договором между клиентом и банком. Владелец счета также уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему банком услуги.

Виды счетов, открываемые в банке клиентом. Текущие (расчетные) счета — открываются клиентами в банке, и предназначены для выполнения следующих операций: зачисления на имя владельца счета денежных средств; осуществление расчетов по основной деятельности владельца счета; выдачи наличных денежных средств; иные операции, предусмотренные законодательством РБ или договором текущего банковского счета. Депозитный счет открывается клиенту для хранения его свободных денежных средств в течение определенного срока под определенный процент. Депозит оплачивается банком. Карт-счет открывается в банке клиентом (юридическим или физическим лицом) для отражения операций, осуществляемых с использованием банковских пластиковых карточек. Ссудные счета открываются клиентам банка, которым предоставляется кредит. Валютные счета открываются клиентам для совершения валютных операций, т.е. операций, связанных с зачислением валюты на счет и осуществления внешнеэкономической деятельности и др. Таким образом, для осуществления своей хозяйственной деятельности предприятие открывает счет в любом из коммерческих банков, заключив соответствующий договор с банком. Для открытия счета клиент обязан предоставить в банк ряд документов, предусмотренных «Правилами открытия банковских счетов клиентами в РБ». Банк не вправе самостоятельно распоряжаться денежными средствами клиента, а также устанавливать какие-либо ограничения его прав по распоряжению денежными средствами. Законодательством РБ предусматриваются отдельные случаи, когда банк обязан в бесспорном порядке осуществлять списание денежных средств со счета клиента. Для осуществления своих расчетов предприятие обязано предоставить в банк расчетные документы.

Расчетный документ — это соответствующим образом оформленный документ (приказ) клиента на получение наличных денежных средств или на перечисление денежных средств в безналичном порядке для оплаты за товары, услуги, работы. Основной принцип реализации расчетов состоит в том, что платежи осуществляются лишь при достаточном количестве средств на счете плательщика. Банк имеет право отказать клиенту в проведении расчетной операции в следующих случаях: отсутствие договора между банком и клиентом; отсутствие данной формы расчетов в существующем договоре между банком и клиентом; отсутствие у клиента нужной суммы для расчетов в валюте платежа, если клиенту не предоставляется кредит; в случае, если исполнение платежной инструкции является нарушением законодательства со стороны банка; если счет клиента арестован уполномоченным органом; если форма и содержание платежных документов не соответствуют требованиям, установленным национальным банком, либо у банка имеются обоснованные доводы того, что документы не являются подлинными.

В случае любого отказа владельцу счета исполнить его платежные инструкции банк обязан в течение следующего рабочего дня проинформировать об этом клиента, если иное не оговорено законодательством РБ или договором о банковском обслуживании. Форма безналичных расчетов — законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота. Форма расчета зависит от способа и места платежа, вида документов и характера документооборота. В главе 24 «Расчеты» Банковского кодекса предусмотрен порядок проведения расчетов в Республике Беларусь. Основными формами расчетов, принятыми в РБ при проведении безналичных расчетов, являются: платежные поручения; платежные требования; платежные требования-поручения; аккредитивы; чеки; банковские пластиковые карточки.

В соответствии с «Инструкцией о банковском переводе» существуют два вида переводов. Кредитовый перевод — банковский перевод, инициатором которого является плательщик и который осуществляется с помощью следующих расчетных документов: платежного поручения; платежного требования-поручения; иных документов, предусмотренных нормативно-правовыми актами НБ РБ. Дебетовый перевод — банковский перевод, инициатором которого является получатель денежных средств (бенефициар). В данном случае используются следующие расчетные документы: платежные требования; чек или иной документ, предусмотренный законодательством РБ.